О развитии системы автоматического обмена информацией в Панаме.

Республика Панама соблюдает международные требования налоговой прозрачности и в очередной раз это доказала 20 октября, одобрив закон, составляющий нормативно-правовую базу по внедрению обмена налоговой информацией.

Кроме этого, 27 октября государством была подписана Конвенция ОЭСР, с целью обеспечения прозрачности и противодействия уклонения от налогов в Панаме.

Закон №52

О Бухгалтерском учете

Законодательным советом Панамы был одобрен законопроект, который утверждает обязательное ведение юридическими лицами бухгалтерского учета. Закон касается непосредственно тех лиц, чья деятельность не зарегистрирована и не имеет правовой силы в этом государстве.

В законе указано, что в течение 5 лет (минимальный срок) должна храниться бухгалтерская отчетность с сопутствующей документацией. Место хранения определяется Правлением компании. Если этим местом не является офис местного представителя компании, этому представителю направляется, в письменном виде, следующая информация:

• Фактический адрес хранения бухгалтерской отчетности и сопутствующей документации;

• Имя и контактные данные лица, осуществляющего ведение и ответственное хранение отчетности.

Если фактический адрес или контактные данные ответственного сотрудника, по каким либо причинам меняются, в течение 15 рабочих дней необходимо известить об этом местного представителя.

Что касается штрафа, предусмотренного в случае несоблюдения обязательств бухгалтерского учета, то он составит - $1000 и $100 дополнительно, за каждый день просрочки.

О прекращении корпоративных правоотношений юридического лица и его ликвидации

Согласно Закону №52, Единый государственный pеестр юpидических лиц впpаве пpекратить корпоративные пpавоотношения компании в следующих случаях:

• отсутствие назначенного местного пpедставителя в течение 90 дней после увольнения, отстpанения от должности или пpекращения договоpа с пpедыдущим представителем;

• тсутствие ежегодных лицензионных платежей в течение 3 лет;

• невыплата штpафа или неустойки, наложенной по pаспоряжению соответствующего  уполномоченного оpгана.

После pегистрации пpекращения пpавоотношений вступает в силу 2-летний ликвидационный пеpиод. Если по истечении этого срока юридическое лицо не возобновляет свою деятельность, Единый государственный реестр инициирует процедуру ликвидации.

О владении акциями на предъявителя

К  моменту вступления в силу закона №52 владельцы предъявительских акций обязаны предоставить соответствующие сертификаты.